Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «54 ФЗ о применении ККТ в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, когда перевод денежных средств осуществляется кредитной организацией без открытия банковских счетов посредством приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика – физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств (п. 1.4 Положения № 383-П) получатель средств (организация или индивидуальный предприниматель, реализующие товары, выполняющие работы, оказывающие услуги) не осуществляет приема денежных средств с использованием наличных средств платежа.
Отражение в кассовом чеке и на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода.
Положениями ст. 4 Федерального закона № 54-ФЗ предусмотрено, что ККТ должна обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-кода). С 1 июля 2019 года ККТ должна содержать QR-код. Данный код теперь является обязательным реквизитом кассового чека (см. пп. «д» п. 15 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Федеральным законом № 129-ФЗ в правила применения ККТ в части отражения QR-кода внесены следующие изменения (ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ дополнена п. 3.1). Новым пунктом установлено, что в случае, если обязанность по предоставлению кассового чека (бланка строгой отчетности) обеспечивается путем отражения QR-кода, покупатель (клиент) самостоятельно получает кассовый чек (бланк строгой отчетности) в электронной форме с использованием информационного сервиса уполномоченного органа, порядок применения которого определяется уполномоченным органом, или официального программного средства уполномоченного органа для мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства (далее – мобильное приложение уполномоченного органа) путем считывания указанного QR-кода с использованием мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства покупателя (клиента), который обеспечивает доступ последнего к такому информационному сервису уполномоченного органа или мобильному приложению уполномоченного органа.
Такой кассовый чек (бланк строгой отчетности), полученный покупателем (клиентом), в том числе распечатанный им на бумажном носителе, приравнивается к кассовому чеку (бланку строгой отчетности), полученному на бумажном носителе или в электронной форме.
Кассовый чек (бланк строгой отчетности) в соответствии с п. 3.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ предоставляется на безвозмездной основе.
Юридическое лицо или ИП?
Государство предлагает четыре организационно-правовые формы, через которые может осуществляться предпринимательская деятельность.
- индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
- общество с ограниченной ответственностью (ООО) – учрежденное одним или несколькими юридическими или физическими лицами хозяйственное общество, уставной капитал которого разделён на доли. ООО считают наиболее удобной и распространенной формой регистрации юрлица.
- публичное акционерное общество (ПАО) – форма организации акционерного общества, при котором его акционеры пользуются правом отчуждать свои акции. Минимальный размер уставного капитала для ПАО – 100 тыс. рублей.
- акционерное общество (АО) – хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций.
Что такое контрольно-кассовая техника и как она работает
ККТ — это аналог более раннего аппарата, который выдает чек и фиксирует факт оплаты или выдачи денег. Отличие современного устройства в том, что теперь вместо ЭКЛЗ все операции запоминает фискальный накопитель. Он не только хранит, но и передает данные в налоговую службу, чтобы государственные органы всегда имели в распоряжении актуальную информацию о денежном и товарном обороте.
Модели ККТ работают в связке с интернетом, посредством которого соединяются с оператором фискальных данных — связующим звеном между ритейлером и ФНС. ФЗ о применении ККТ регулирует деятельность и использование техники, периодически внося изменения в виде правок. Поэтому нужно внимательно следить за новыми редакциями, чтобы не нарушать требования законодательства.
Виды деятельности, освобожденные от ККТ
В статье 2 закона 54-ФЗ говорится о деятельности, при осуществлении которой можно не применять ККТ. Поправки расширяют этот список. В него вошли:
- реализация газет и журналов (не только в киосках, как было раньше);
- платные профильные услуги библиотек;
- услуги муниципальных парковок;
- торговля в самолетах вразнос;
- услуги страхования, которые реализуются агентами — физическими лицами (чек выбивается и направляется покупателю страховщиком при приеме денег от агента);
- продажа разливного молока и прочих безалкогольных напитков;
- реализация через вендинговые аппараты, работающие без подключения к электросети или аккумулятора.
Новые требования к фискальным документам
Есть несколько изменений в части обязательных реквизитов чека (БСО). При расчете между юридическими лицами и ИП в документе должны присутствовать данные покупателя, страна происхождения товара, сумма акциза (если реализуется подакцизный товар), номер таможенной декларации (при продаже импортного товара).
Если чек формируется при выдаче выигрыша или страховой выплаты, а также при приеме страховой премии и платы за организацию лотереи, необходимо среди прочего указывать:
- наименование страхователя или ФИО клиента;
- ИНН страхователя или клиента (если у физлица нет ИНН, то данные его паспорта).
Также среди обязательных реквизитов прописали QR-код. Он по факту требовался и раньше, однако в законе по ошибке упомянут не был.
Расчеты между организациями и ИП
Что касается расчетов между компаниями, между компаниями и ИП, или между двумя ИП, то тут практически ничего не изменилось. Они могут применять ККТ в двух случаях:
- при приеме и выдаче наличных средств;
- при приеме и выдаче «безнала», когда используют электронное средство платежа с его предъявлением (к примеру, пластиковую карту).
До 30 июня 2021 года включительно кассовые чеки при расчетах между фирмами и ИП не будут отличаться от чеков, выдаваемых физлицам. А с 1 июля 2021 года нужно будет выдавать чек, где будет указано больше реквизитов, чем раньше, в частности:
- наименование покупателя (название фирмы или ФИО предпринимателя);
- ИНН покупателя;
- сведения о стране происхождения товара;
- сумма акциза;
- регистрационный номер таможенной декларации.
Онлайн-касса при безналичных расчетах с физлицами
До принятия комментируемых поправок существовала неясность относительно того, нужно ли использовать ККТ, если покупатель — физическое лицо перечислил деньги на банковский счет продавца. Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон № 54-ФЗ), контрольно-кассовая техника в общем случае применяется всеми организациями и предпринимателями при осуществлении ими расчетов. Сразу скажем, что данное правило сохранилось и в новой редакции Закона № 54-ФЗ. Но вот само понятие «расчеты» претерпело серьезные изменения.
Прежде под расчетами понимался прием или выплата денег с использованием наличных и (или) электронных средств платежа. Специалисты спорили, подпадает ли под это определение безналичный перевод со счета покупателя на счет поставщика. Чиновники утверждали, что подпадает (письмо Минфина России от 28.04.17 № 03-01-15/26324, см. «Минфин: при безналичной оплате товара через банк продавец обязан применять ККТ»). Эксперты высказывали другое мнение, согласно которому расчетом является перевод денег посредством интернет-банкинга, или через системы-аналоги классического «банк-клиент». Если же клиент лично пришел в банк и принес платежное поручение, оформленное на бумаге (либо заполнил его на месте), то при такой операции электронные средства платежа не задействованы. Следовательно, данная разновидность безнала не относится к расчетам и не требует применения ККТ.
Согласно поправкам, под расчетами понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Таким образом, отныне любая безналичная операция, наравне с наличными расчетами, обязывает продавца применить контрольно-кассовую технику.
Также появились четкие правила относительно того, когда при безналичных расчетах продавец должен оформить кассовый чек, и каким способом следует передать чек покупателю. Так, чек следует сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позже момента передачи товара (новый пункт 5.4 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ). Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его электронный адрес. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром. Но есть и еще один способ — отдать бумажный чек при первом непосредственном взаимодействии клиента с продавцом или уполномоченным им лицом (новый пункт 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Добавим, что законодатели разрешили временно не формировать кассовые чеки в ситуации, когда покупатель-физлицо приходит в банк и приносит «бумажное» распоряжение на перевод денег, либо заполняет его на месте. Отсрочка действует и в случае, когда физлицо оплачивает коммунальные услуги или принимает от продавца возврат ранее сделанного аванса. При подобных обстоятельствах продавец вправе не оформлять кассовые чеки вплоть до 1 июля 2021 года. Это прямо оговорено в части 4 статьи 4 комментируемого закона.
Новшества для платежных агентов и страховщиков
В статье 1.2 Закона № 54-ФЗ появился новый пункт 5.5, посвященный платежным агентам и субагентам, которые производят расчеты посредством автоматических устройств. Новая норма обязывает их выдавать кассовые чеки на бумажном носителе, либо направлять их в электронной форме. Есть и альтернативный вариант: переслать клиенту сведения, идентифицирующие онлайн-чек. К ним относятся: регистрационный номер кассы, сумма, дата и время расчета и проч. При помощи этих сведений клиент сможет найти и бесплатно получить свой чек на информационном интернет-ресурсе, который указал продавец.
Предусмотрены поправки и для страховщиков. Новый пункт 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ адресован страховщикам, которые рассчитываются со страхователями через агентов, не являющихся организациями или ИП. В такой ситуации страховщик обязан оформить чек или бланк строгой отчетности в электронной форме и направить его страхователю.
В ряде случаев кассу можно не приобретать, а взять в аренду. Выгодно это сделать в следующих случаях:
- Вам нужны деньги для бизнеса сейчас, и вы не хотите «замораживать» их в покупке кассы,
- Вы планируете пользоваться кассой не долго, например, у вас сезонный бизнес или вы только начинаете предпринимательскую деятельности и не до конца определись со стратегией,
- Вы не до конца определись с видом кассы и хотите протестировать,
- Вы не хотите заниматься вопросами обслуживания и ремонта кассы, при аренде все технически вопросы будет решать оператор,
- Вам требуется техническая поддержка и/или обучение работе на кассе.
Наличные расчеты с применением ККТ
В представленной редакции закона практически нет изменений в положениях, касающихся применения ККТ при наличных расчетах в 2019 г. Прием, пересчет и выдача наличности в торговых точках требует формирования квитанции, онлайн-копия которой должна поступать ОФД, где подтверждается и направляется в налоговую инспекцию.
Наличные расчеты с применением ККТ выполняются между юридическими лицами и ИП, если оплата продукции, работ или услуг производится наличными деньгами. По итогу формируется единая квитанция, в которой указываются реквизиты обеих сторон. Кто из двух контрагентов формирует этот документ — законом не регламентируется.
Осуществление наличных расчетов с применением ККТ между юридическими лицами и физическими покупателями обязательно всегда. Подтверждение платежа выдается на месте совершения оплаты — при приеме наличных денег. Частные случаи работы с наличностью без выдачи чека оговорены в законодательстве отдельно, и мы упомянем их ниже.
Когда должна использоваться онлайн-касса?
- — юрлицам, передающим безвозмездный приз физлицу, касса не требуется. Дарение не причисляют к типам расчетов, регулируемым законом №54-ФЗ;
- — для получения пожертвований, членских либо вступительных взносов в НКО касса не нужна;
- — ИП, применяющим УСН (вендинг)на сегодня не нужно устанавливать ККТ, при продажахтолько через автоматы и отсутствии наемных работников.Можно установить КТТ с 1.07.2019 года. В других случаях касса требуется с июля 2018 года;
- — ИП без персонала, работающие на системе ЕНВД, занимающиеся торговлей медикаментами и розничной продажей, обязаны поставить ККТ до 1.07.2019 года;
- — Для ООО, ведущих торговлю через вендинговые аппараты по картам, при общем налоговом режиме, касса необходима с 1.07.2018 года;
- — салонам красоты — ИП с сотрудниками, планирующим переходить на ЕНВД, необходимо ввести кассу до 1.07.2019 года. Если планируется найм персонала, ККТ требуется уже сейчас;
- — СНТ, принимающие плату за электроэнергию и городскую воду, либо различные взносы, не обязаны использовать кассовую технику.
Существуют ли исключения при обслуживании физлиц, когда применение кассы является необязательным? Например, если физлицо не совершило оплату через кассу банка. Когда выписка чека является обязательной, и что в чеке должно быть прописано технически?
Все исключения регламентируются законом №54-ФЗ ст.2. На применение исключений влияет:
- — вид деятельности организации или ИП,
- — система налогообложения.
Перевод на электронные средства платежа либо расчетный счет
— Считается ли перевод денег на расчетный счет ЭСП — электронным средством платежа?
В случае поступления денежные средства через интернет-банк или банкомат, они действительно классифицируются, как электронные платежные средства (ЭСП) и ККТ следует уже использовать с 1 июля 2018г.
Для поступлений, полученных в результате платежного поручения, сделанного через кассу банка, то есть через сотрудника банка, не применяется классификация ЭСП. Для таких платежей ККТ потребуется с 1 июля 2019г.
— Каким образом можно определить получены ЭСП или это средства, проведенные по платежному поручению в банке? И когда юрлицо должно печатать чеки для физлиц через ККТ?
Для безналичных расчетов с физическими лицами обязательная установка ККТ потребуется 1 июля 2019г. Отправка фискального чека физлицу может быть выполнена в электронном формате.
В банковской выписке, к сожалению, отсутствуют специальные признаки, которые могли бы выделить ЭСП. Как вариант, можно обратиться в банк для получения расшифровки. Если такую расшифровку получить невозможно, то рекомендация ФНС — установка кассы уже в 2018г.
— Организация выполняет ремонты коттеджей, а также строит гаражи. Все платежи абсолютно приходят безналичным расчётом, но невозможно определить, какие из них сделаны по онлайн-банкингу и являются ЭСП.
Как уже упоминалось, при получении средств по платежке, проводимой непосредственно вкассе банка его сотрудником, нет необходимости подключаться к кассе до 1 июля 2019г. Но если определить невозможно, каким образом были отправлены деньги, то ФНС предлагает начать использовать ККТ с 1 июля 2018. Отправка клиенту чека в электронном формате должна быть выполнена в течение суток, а точней не позднее, чем на следующий день после получения оплаты.
— Фирма оказывает услуги населению, оплачиваемые через банк. При этом контакт с клиентом отсутствует. Кому и когда следует выдавать чек?
Отправка чека в электронном виде чека должна состояться строго в течение сток с момента оплаты. Выдать чек на бумажном носителе можно при первой после оплаты встречи с клиентом.
— Фирма нана УСН планирует заказ услуг у физлица. Понятно, что при оплате через платежные системы должна будет применяться онлайн-касса. А если платеж будет выполнен с карты на р/счет?
В таком случае также с 1 июля 2018 г. Применяется онлайн-касса, поскольку это ЭСП.
-Компания торгует ПО, ККТ не используется, форма расчета — только безнал. Иногда клиентами становятся физлица, которые также осуществляют оплату на р/счет. Должна ли фирма предоставлять чек такому физлицу?
Если в банковской выписке указано, что средства поступили от физлица, то чек, а также использование ККТ является обязательным.
Юрлица и ИП, ведущие розничную торговлю, даже при безналичном расчете с 1 июля 2018г. Должны применять ККТ, а при наличном расчете применение ККТ обязательно с 2017г.
— Оплата участия в семинаре на образовательную тему осуществлена физлицом через банк.
Когда оплата имеет вид ЭСП, то применение ККТ обязательным является с 1 июля 2018, если через сотрудника банка — с 1 июля 2019г.
— Полное товарищество сдает в аренду имущество и получает оплату на расчетный счет.
Работа с онлайн-кассой потребуется для таких операций с 1 июля 2019г.
-Как пробивать платеж, который поступил на р/счет от физлица? Как наличный или как безналичный?
Платеж пробивается, как безналичный.
— Когдаюрлицо ведет деятельность по выездному туризму, находится на УНС, оплату получает только по безналу от организаций (иногда и физлиц), являющихся нерезидентами, нужно ли ему подключать онлайн-кассу?
Для расчетов с юрлицами, производимых с использованием р/счетов ККТ можно не применять. Что касается физлиц, то действие закона распространяется и на нерезидентов, поэтому применение ККТ является обязательным.
— Наш Центр развития детей оказывает платные услуги, за которые родители осуществляют оплату на счет казначейства через платежное поручение. Должна ли быть задействована ККТ?
Центру придется использовать ККТ для таких расчетов. С какой именно даты зависит от того, является ли такой расчет ЭСП или сделан через сотрудника банка. Если возможность четко разграничить платежи отсутствует, то рекомендуется начать использовать ККТ с 1 июля 2018г.
— Следует ли управляющей компании пробивать чеки на ККТ при получении платежей за коммунальные услуги от физлиц, сделанных с помощью карт?
Начиная с 1 июля 2019 г. Платежи за коммунальные услуги и жилое помещение, а также взносы на капремонт, должны будут проводиться через ККТ в обязательном порядке. На сегодняшний день делать это не обязательно.
— АО, осуществляет поставку энергоресурсов, как населению, так и юрлицам. Применение онлайн-касс ведется с 2017 года. С какой даты обязательным является пробивание чеков на безналичные платежи, поступающие от физлиц?
Каждая операция на ККТ должна сопровождаться выдачей чека. Поэтому такая обязанность у данного АО уже присутствует с самого начала использования онлайн-кассы.
— Если юрлицо оплатили услуг нотариуса через онлайн-банкинг, нужно ли применять ККТ?
Юрлицо, сделавшее оплату в данном случае, является клиентом и не должно применять ККТ. Эта норма распространяется на поставщика услуг. Но в тоже время, согласно действующему законодательству, нотариусы не применяют ККТ, поскольку клиент вносит оплату не за услугу. Это оплата пошлины (у государственных нотариусов) или «нотариального тарифа» (у частных нотариусов).
— ООО на упрощенке занимается оказанием образовательных услуг для взрослых. Все оплаты за услуги ведутся через банк. Касса применяется только для выплаты з/платы одному человеку.
Если при оплате услуг выдается БСО, то до 1 июля 2019г. Выбивание чеков через онлайн-кассу не обязательно.
— ООО на упрощенке специализируется на предоставлении медуслуг. При поступлении денежных средств выбивается электронный чек. По логике, чек в электронном формате должен быть отправлен плательщику — это родители, находящегося на лечение ребенка. Но в документах на оказание услуги указываются данные именно ребенка. Можно ли в чеке пробить данные ребенка, поскольку услуги оказывались на его имя, а чек направить плательщику- его родителю?
В стандартной форме чека не указывается имя и фамилия покупателя услуг. Чек должен быть отправлен именно плательщику — в данном случае это родитель, а уже во внутренней учетной программе отмечена оплата на имя ребёнка, проходящего курс лечения. Учитывая сложность вопроса, рекомендуется дополнительно обратиться за разъяснениями в ФНС.
— ООО на УСН ведет торговлю с юрлицами по безналу. Нужна ли ККТ?
Для осуществления расчётов между физлицами по безналу ККТ не требуется.
— Если юрлицо ведет расчеты, в т.ч. оформляет возвраты, с физлицами исключительно по безналу, есть ли надобность в ККТ?
Использование аппарата обязательно. Надо указывать способ оплаты — «электронный».
— Если ООО получило оплату со счета аккредитива от физлица, необходимо ли применение ККТ?
Для оплаты проводимой через кассу банка (платежное поручение), не нужно применять ККТ. Но касса нужна будет обязательно с 1 июля 2019г.
— ИП оплачивает на счет организации формы ООО из личной карты, требуется чек в онлайн-кассе?
Учитывая, что оплата была осуществлена с личной карты, то она классифицируется, как оплата от физлица. Применение ККТ является обязательным.
— Фирма, работающее на ОСН, продало физлицу авто, и на счет фирмы пришла оплата.
Применение кассы обязательно с 1 июля 2018г.
— Компанияспециализируется на кадастровой деятельности (упрощенка). Обязана ли она выдавать чеки физлицам, которые оплачивают услуги на счет компании?
При соблюдении компанией норм по выдаче БСО, чеки можно начать выдавать с 1 июля 2019г. Если БСО не выдаются, то чеки должны присутствовать с 1 июля 2018г.
-Компания (на ОСН) ведет продажу своим сотрудникам оргтехники б/у. Оплату сотруднику проводят по безналу. Использование ККТ актуально?
Да, данный случай подразумевает обязательную выдачу чека через кассу.
— Фирма занимается продажей авто физлицам. Оплату она получает по безналу, всегда через оператора банка, без использования ЭСП. Нужна ККТ?
ККТ для такого юрлица станет обязательной с 1 июля 2019г.
— ИП на упрощенке, деятельность — производство. Периодически проходят оплаты от физлиц через оператора банка. Нужно ли применять ККТ?
Для такого ИП требование по применению онлайн касс вступит в действие с 1 июля 2019г.
— ИП на упрощенке и при отсутствии наемных сотрудников сдает юридическим лицамобъект под аренду. Нужно ККТ?
Нет, здесь не требуется ККТ.
— ИП на упрощенке. Если физлицо рассчиталось на р/счет ИП по реквизитам, чек должен быть пробит? Сумма будет задвоена, она пройдет по чеку и по выписке банка?
Во-первых, задвоения не будет. Чек в данном случае является подтверждением того, что на расчетный счет в банк поступила какая-то сумма, и этот чек будет иметь пометку по способу оплаты «электронный».
Во-вторых, да, при расчете с физлицом посредством ЭСП выдавать электронный чек и применение ККТ обязательное требование с 1 июля 2018г.
— ИП на ЕНВД, специализируется на оказании услуг транспортного типа с оплатой по безналу. Нужна ли ККТ?
Для безнала, осуществляемого с юрлицами, ККТ не потребуется, а если оплату выполняется физлицами, ККТ обязательно с 1 июля 2019г.
— Если ИП на упрощенке ведет продажу кофе через Инстаграм, а оплату получает через Яндекс.Деньги на свой расчетный счет, нужно ли ККТ?
Применение кассы является обязательным уже с 1 июля 2018г.
— ИН на УСН ведет работу, как правило, с физлицами (изготовление заборов, ворот и прочего) и получает аванс наличными, а по выполнению заказа происходит окончательный расчет тоже наличкой. Р/с нет.
Если при оплате не выдаются БСО, то касса должна быть введена с 1 июля 2018г.
Итак, выводы
- — кассу нужно использовать с 1.07.2018 г. при фактах оплаты посредством интернет-банка либо банкомата. Если же средства проходят через платежку, то они не являются электронными средствами платежа, в этом случае ККТ потребуется только к июлю 2019 г.;
- — при безналичных расчетах техника нужна будет к июлю 2019 года. Покупателю фискальный чек можно отправить в электронном виде. По изучению банковской выписки сложно будет понять способ перечисления денег покупателем (банкомат либо расчетный счет).
- — ККТ необходима в 2018 году, если расчеты происходят через ЭСП. Когда расчеты ведутся платежными поручениями, касса потребуется в 2019 году. Оказанные услуги при получении оплаты за работу через банк должны быть отражены в чеке в электронном виде спустя сутки после расчета.
Как определить способ внесения платежей – если поступила оплата от физического лица на расчетный счет? Как понять по банковской выписке, как именно был произведен расчет: электронным средством платежа (и чек ККТ нужно пробивать с 01.07.2018) или платежным поручением (чек ККТ нужно пробивать с 01.07.2019)? Самостоятельно определить это очень сложно. Можно прибегнуть к помощи банка, в котором открыт расчетный счет. Если же установить способ внесения платежей не получается, то представители ФНС рекомендуют проводить через ККТ все оплаты за товары, работы, услуги уже с 2018 года.
Неясность 2:
В законе уточнили, что ККТ нужна при приеме и выплате денег «за товары, работы, услуги». Из текста убрали слова «за реализуемые, выполняемые, оказываемые». Из-за поправки возникла неясность, когда и как применять ККТ при выплате денег за товары, работы, услуги, а также при возврате займов.
В Письме № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 ФНС ответила на вопрос — нужно ли применять кассу при выплате денег физлицам по договору гражданско-правового характера. Если организация или ИП выплачивает денежные средства физлицу в рамках обязательств по договору ГПХ, то применять ККТ и выдавать чек не нужно. При заключении организацией или ИП договора ГПХ с физлицом на оказываемые им в пользу такой организации (ИП) услуги и при последующей выплате денежных средств физлицу клиентом будет являться сама организация (ИП).
Если организация или ИП выдает зарплату, материальную помощь или денежные средства подотчетному лицу, кассу применять не нужно. То же самое касается возврата сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет. Суть в том, что перечисленные ситуации не относятся к понятию расчета согласно определению Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, не требует применения ККТ.
На самом деле, вопросов пока больше, чем ответов, «лыжня» онлайн-касс (и случаев необходимости пробивания ККМ) еще «не накатана». Ниже рассмотрим наиболее часто возникающие вопросы.
ОТВЕТЫ НА НАИБОЛЕЕ ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?
Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты (при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке) действует отсрочка до 1 июля 2019 года.
Использовать ли ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?
Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты корпоративной. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется.
Нужно ли применять ККТ при удержании денег из зарплаты сотрудника?
Ответ на этот вопрос зависит от того, за что удерживали деньги.
Если удержания связаны с реализованными товарами, работами, услугами, то применять ККТ нужно.
Если компания или ИП удерживает деньги с сотрудника в счет погашения задолженности за проданные ему товары, работы, услуги, нужно пробивать чеки. В этом случае деньги, удержанные с сотрудника, являются расчетом за реализованные товары, работы, услуги (п. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Такие разъяснения содержатся в Письме ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707.
А если же организация удерживает суммы, связанные с компенсацией расходов, которые возникли в процессе трудовой деятельности. Это может быть компенсация стоимости услуг связи, материального ущерба, трудовой книжки и т. д. В этом случае не возникает расчета в целях применения ККТ, поэтому пробивать чеки не нужно (п. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Выплата зарплаты в натуральной форме. Нужно ли применять ККТ при выплате зарплаты товарами?
Нет, не нужно.
Если компания передает сотруднику товары в счет зарплаты, это не является расчетом в целях применения ККТ (п. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Зарплата в натуральной форме – это одна из форм оплаты труда. А оплата труда не связана с расчетами за товары, работы, услуги. Поэтому оснований пробивать чеки нет. Подтверждает это письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707.
Согласно указанному Письму, если часть зарплаты выдается работнику товаром (натуроплата), расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (статья 136 Кодекса).
Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчет» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники. Об этом указано в предыдущем вопросе.
Нужна ли ККТ при выдаче подотчетных сумм и зарплаты?
Не нужна. Выдача сотруднику подотчетных денег или зарплаты не связана с расчетами за товары, работы и услуги.
Применяется ли ККТ при покупке товаров через подотчетное лицо?
Нет, покупатель применять ККТ не должен. Когда и продавцом и покупателем является организация или ИП и оплата происходит наличными либо, например, корпоративной картой – кассу применяет только продавец.
Когда и как применять чек коррекции?
Ранее большинство ошибок исправляли так: сначала пробивали чек с признаком «Возврат прихода», а затем новый чек с признаком «Приход». Теперь же чек коррекции формируют:
– если провели расчеты без применения ККТ;
– в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства о ККТ.
Применять чек коррекции, когда провели расчеты без применения ККТ, ранее рекомендовала ФНС в своих письмах. Например, при поломке ККТ или когда отключили интернет. Теперь это правило закрепили в законе (подп. «б» п. 11 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Нужно ли выдавать чек при продаже?
При безналичных расчетах с физическими лицами с применением ККТ чек выдается:
- в бумажном или электронном формате;
- не позже следующего дня (рабочего) поступления оплаты на р/с.
Сроки выдачи чека при расчетах с физическими лицами отличаются в зависимости от способа оплаты:
- Если физлицо платит безналичным способом, например картой на кассе магазина, чек ему выдают сразу на бумаге. Разрешено отправлять его и в электронном виде, например на электронную почту или SMS на телефон. Причём, в этом случае отправка может быть не моментальной, но не позже следующего дня. Разрешён и ещё один вариант электронного чека – QR-код с зашифрованной ссылкой на сам чек.
- Если оплата происходит онлайн – через интернет-банкинг или на сайте магазина, чек формируется не позже следующего дня после поступления средств на счёт компании, а клиенту отправляется электронный вариант. Если покупатель вносит аванс или полную предоплату за товар, нужно сформировать два чека: один – до конца рабочего дня, а второй – вместе с передачей товара.
24 Марта 2020
ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года
Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается
ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая
Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ
Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ
18 Марта 2020
Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок
На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!